Complementos salariales: Definición, tipos y consideraciones fiscales

Los complementos salariales son una parte fundamental de la remuneración de los trabajadores, y comprenden aquellos conceptos adicionales al salario base que se incluyen en la nómina. Estos complementos pueden variar según el convenio colectivo de cada empresa y las circunstancias específicas de cada trabajador. 

En este artículo, explicaremos qué son los complementos salariales, los tipos que existen, si cotizan o no cotizan a la Seguridad Social, por qué se incluyen en la nómina y cómo tributan.

¿Qué son los complementos salariales?

Los complementos salariales son las percepciones económicas adicionales al salario base que recibe un trabajador como contraprestación por su trabajo. Estos complementos pueden estar vinculados a diferentes factores, como la antigüedad, la productividad, el rendimiento, la peligrosidad, la nocturnidad, entre otros. En resumen, son todas aquellas cantidades económicas que se suman al salario base para completar la retribución total del trabajador.

Tipos de complementos salariales

• Por antigüedad: Se otorgan en función del tiempo que un trabajador lleva en la empresa. Estos complementos pueden aumentar progresivamente conforme el empleado acumula más años de servicio, reconociendo su fidelidad y experiencia en la compañía. Un ejemplo son los quinquenios y sexenios, muy habituales en la Administración Pública
• Por productividad: Relacionados con el rendimiento y la eficiencia en el trabajo. Este tipo de complementos incentivan a los empleados a alcanzar y superar objetivos establecidos, premiando su desempeño y contribución al éxito de la empresa.
• Por horario nocturno: Compensan el trabajo realizado en horario nocturno. Los trabajadores que realizan sus labores durante la noche suelen recibir un complemento salarial adicional como compensación por las molestias y el esfuerzo extra que implica trabajar en horas no convencionales.
• Por peligrosidad: Otorgados a trabajadores que desempeñan funciones en condiciones peligrosas. Este tipo de complementos reconoce el riesgo al que se exponen los empleados al realizar determinadas tareas, como trabajar en alturas o manipular sustancias peligrosas.
• Por desplazamientos o dietas: Reembolso de gastos en viajes de trabajo. Los empleados que necesitan desplazarse por motivos laborales suelen recibir un complemento salarial para cubrir los gastos de transporte, alojamiento y manutención durante su estancia fuera de su lugar de residencia habitual.
• Por disponibilidad: Compensan la disponibilidad horaria o la flexibilidad laboral. Algunos trabajadores, como los empleados de guardia o aquellos que deben estar disponibles para atender llamadas o emergencias fuera del horario habitual, reciben un complemento salarial por su disponibilidad y compromiso con la empresa.

¿Cotizan los complementos salariales?

La cotización de los complementos salariales depende de su naturaleza y de la normativa vigente. Por lo general, los complementos salariales que están vinculados al trabajo realizado, como la productividad o el horario nocturno, están sujetos a cotización a la Seguridad Social. Sin embargo, hay otros ingresos, como las indemnizaciones por despido o los gastos de viaje, que pueden estar exentos de cotización.

Los complementos salariales se incluyen en la nómina mensual del trabajador, detallando cada uno de ellos junto con su importe. En cuanto a su tributación, los complementos salariales están sujetos a retención del IRPF, al igual que el salario base. La retención dependerá del importe total de la retribución y de la situación personal y familiar del trabajador, así como de otros factores como las deducciones y reducciones aplicables.

En conclusión, los complementos salariales son una parte importante de la retribución total de los trabajadores, que complementan el salario base y retribuyen aspectos específicos de su trabajo. Es crucial entender en qué consiste y sus consideraciones fiscales para estar informado. Si tienes cualquier duda, en Fortuny y Associats te ayudamos.